Skip to main content

Poseban režim PDV-a za poljoprivredu

Poljoprivredni PDV predviđa nedetrabilnost PDV-a za kupnje koje podliježu ovom režimu i primjenu kompenzacijske stope za prodaje u okviru istog režima: umjesto da se odbije PDV na kupnje kao u običnom režimu, PDV na kupnje je uvijek nedetrabilan, dok se PDV na prodaje mora platiti samo djelomično s fiksnim izračunom, bez ikakve veze s kupnjama u razdoblju, primjenjujući varijabilne kompenzacijske postotke ovisno o vrsti prodanog dobra.

Preliminarna obrada tablica​

Za upravljanje kompenzacijskim postotkom prvo ćemo definirati potrebne PDV stope za prodaju, u kojima ćemo iskoristiti ‘postotak nedetrabilnosti’ za izračun:

U osnovi, ako PDV X ima kompenzacijski postotak Y, Y će biti označen u stupcu ‘% IVA agr. detr.’ (kao informativni podatak prikazan u ispisu za PDV obračun), dok će biti valoriziran s rezultatom Y*100/X kao postotak koji će biti označen u stupcu ‘postotak nedetrabilnosti’.

Definirat ćemo specifičan račun na kojem ćemo valorizirati dio kompenziranog PDV-a primjenom postotka nedetrabilnosti, na primjer:

Definirat ćemo specifične uzroke za razdvajanje dva PDV-a u registracijama prodaje u poljoprivrednom režimu, gdje ćemo posebno imati:

  • Tip kretanja ‘prodaja poljoprivredni režim’
  • Specifičan PDV račun za evidentiranje kompenziranog dijela PDV-a

Nema potrebe za definiranjem posebnog PDV registra za evidenciju ovih operacija.

Kupnje provedene u poljoprivrednom režimu također će morati biti upravljane s odgovarajućim računovodstvenim uzrokom, koji ima jedinstvenu osobitost – vezan je za poljoprivredni PDV režim.

Budući da će PDV na kupnje evidentiran s ovim uzrokom uvijek imati postotak nedetrabilnosti od 100% (ili PDV od 0, ako je transakcija izuzeta/oslobodena), preporuča se valorizirati karticu ‘Kontrola PDV stopa’ kako bi se izbjegle pogrešne valorizacije.

U slučaju da se obavljaju i intrakomunitarne kupnje podložne poljoprivrednom režimu, umjesto uobičajenih uzroka s tipom kretanja za intrakomunitarnu kupnju i odgovarajući prijenos PDV-a, predviđeni su dva specifična tipa kretanja: PDV na intrakomunitarnu kupnju u poljoprivrednom režimu s odgovarajućim prijenosom PDV-a za poljoprivredu. Kupnja će ponovno imati PDV koji nije odbitni od 100%, dok će u prodaji biti primijenjen PDV koji treba platiti: ta promjena stope bit će upravljiva putem postavke automatske PDV stope u PDV mreži, kao u slučajevima mješovitog reverse charge-a.

Rezultati za obračun PDV-a po razdoblju​

Obračun PDV-a prikazat će pregled kretanja u poljoprivrednom režimu na sljedeći način:

Pažnja

Zatvaranje računa ‘PDV na poljoprivrednu prodaju’, (koristi se za evidentiranje kompenziranog dijela PDV-a na prodaju) mora biti upravljano ručno od strane korisnika uz specifičnu računovodstvenu evidenciju.