Funkcionalnosti provjere krize poduzeća

Uvod

Propisi o krizi poduzeća, uvedeni Zakonodavnom uredbom br. 14/2019 (Kodeks o krizi poduzeća i nesolventnosti), imaju za cilj spriječiti nastanak nesolventnosti primjenom alata za rano praćenje financijskih poteškoća.

Poduzeća su dužna uspostaviti odgovarajuće organizacijske, administrativne i računovodstvene sustave koji omogućuju pravodobno prepoznavanje znakova gospodarske, imovinske ili financijske neravnoteže.

Među alatima predviđenima propisima nalaze se specifični pokazatelji, kao što su DSCR (Debt Service Coverage Ratio), provjera kontinuiteta poslovanja i analiza održivosti duga. Neispunjavanje tih obveza može dovesti do odgovornosti uprave.

Unutar Fluentis ERP-a dostupne su funkcionalnosti namijenjene kontroli pokazatelja krize, koje poduzeću pomažu u ispunjavanju zahtjeva važećih propisa.

U nastavku su detaljno opisane dostupne funkcionalnosti za ispunjavanje navedenih obveza.

1. Pristup funkcionalnosti

Upravljanje krizom poduzeća moguće je korištenjem rješenja Fluentis Corporate Performance Monitor (CPM).

CPM je općenito namijenjen praćenju poslovnih performansi te, posebno, izradi pokazatelja i KPI-jeva. Također se koristi za fleksibilnije upravljanje pokazateljima krize.

2. Funkcionalnosti CPM-a

Modul CPM sadrži odjeljak posvećen provjeri krize poduzeća koji je podijeljen u četiri kartice.

Svaka kartica prikazuje izračun kontrola propisanih važećim zakonodavstvom.

Na prvoj kartici, Provjere vanjskih institucija, provode se kontrole institucija poput Porezne uprave i INPS-a, koje prate:

• kašnjenja u plaćanju PDV-a
• kašnjenja u plaćanju doprinosa za socijalno osiguranje i poreznih obveza zaposlenika.

Konkretno, pragovi koji aktiviraju upozorenja su:

• PDV: minimalni dug od 100.000 € → moguća nesolventnost
• Ostali porezni dugovi: više od 1.000.000 € uz kašnjenje dulje od 90 dana → upozorenje
• Doprinosi za socijalno osiguranje: više od 50.000 € uz kašnjenje dulje od 180 dana → upozorenje

Navedeni pragovi mogu se konfigurirati u internim tablicama sustava.

Na drugoj kartici, Provjera neto kapitala i DSCR-a, provjeravaju se:

• Ukupni neto kapital: ako je negativan, pretpostavlja se stanje krize
• DSCR (Debt Service Coverage Ratio): ako je manji od 1, pretpostavlja se stanje krize

Na trećoj kartici, Sektorski pokazatelji, provjerava se pet sektorskih pokazatelja čije očekivane vrijednosti ovise o gospodarskom sektoru kojem poduzeće pripada. Ako su premašeni svi propisani pragovi, ponovno se pretpostavlja stanje krize.

Posljednja kartica namijenjena je izračunu prilagođenih pokazatelja, na temelju kojih svako poduzeće može provoditi vlastite specifične analize i procjene.

3. Izvori podataka

Podaci koji se koriste za provjere dolaze iz:

• specifičnih konfiguracijskih tablica
• automatskih izračuna putem SQL upita
• konfiguracija povezanih s kontnim planom
• dospijeća plaćanja

Prije svega, u tablici Poduzeće potrebno je definirati gospodarski sektor kojem poduzeće pripada: Kartica Administrativne postavke > Polje Gospodarski sektor za krizu poduzeća.

Zatim je u kontnom planu potrebno dodijeliti vrste konta za krizu poduzeća (fiksna tablica) putem polja Kriza poduzeća koje se nalazi u mreži Konta (detalji kontnog plana).

Moguće vrste su:

• ADE-VAT – obično se dodjeljuje kontu koje evidentira mjesečni saldo PDV-a. Za to konto potrebno je voditi otvorene stavke kako bi se mogao utvrditi nepodmireni dug.
• ADE-OTHER – na sličan način dodjeljuje se kontima koja evidentiraju ostale porezne obveze, također uz vođenje otvorenih stavki.
• INPS – dodjeljuje se obvezama za doprinose za socijalno osiguranje, također uz vođenje otvorenih stavki.
• LIQ – dodjeljuje se kontnim skupinama (glavnim kontima) koje sadrže detalje kupaca i dobavljača, iz kojih se putem novčanog toka određuju podaci o raspoloživoj likvidnosti.
• FIN – dodjeljuje se kontima (ili kontnim skupinama) iz kojih se putem novčanog toka dobivaju podaci o financijskim obvezama, odnosno budućim ratama kredita i leasinga.
• RIS – dodjeljuje se analitičkim kontima rezervi za pokriće.
• MON – dodjeljuje se analitičkim kontima (ili kontima) nemonetarnih troškova i prihoda.

Izračuni koji se standardno izvršavaju preuzimaju iznose:

• izravno iz računovodstvenih otvorenih stavki
• iz podataka obrađenih u posljednjem izračunu novčanog toka
• iz salda konta povezanih s određenim čvorovima standardnog modela reklasifikacije IV direktive.

U ovom slučaju model služi isključivo za identifikaciju konta koja treba koristiti za pojedine varijable. Iznosi se čitaju izravno iz glavne knjige, bez potrebe za međurazdobnim zaključkom ili reklasifikacijom.

4. Upravljanje krizom

Trenutačno sustav provodi samo provjeru pokazatelja, ali ne upravlja cjelokupnim operativnim procesom krize.

Moguće je konfigurirati automatska upozorenja u slučaju prekoračenja zadanih pragova pomoću zakazanih zadataka u Supervisoru.

5. Ciljne vrijednosti i gospodarski sektori

Svaki gospodarski sektor ima vlastite unaprijed definirane ciljne vrijednosti.

Te su vrijednosti pohranjene ili u internim, korisniku nedostupnim tablicama (za provjere vanjskih institucija) ili u obrascu Targeting, gdje standardni sektorski pokazatelji nisu izmjenjivi jer imaju status standard. Korisnik može mijenjati samo ciljne vrijednosti vlastitih prilagođenih pokazatelja.

6. Deskriptori i formule

Osim provjera vanjskih institucija, koje se izračunavaju u izvornom programskom kodu, svaki drugi pokazatelj povezan je s deskriptorom (pogledajte istoimeni obrazac u glavnom izborniku CPM-a), koji definira njegovu formulu izračuna, primjerice:

• Pokazatelj održivosti financijskih troškova: izračunava se kao Financijski troškovi / Prihodi, a pohranjen je u deskriptoru 03.01 s formulom [RIC-OneriFin]/[RIC-Fatturato].
• Pokazatelj adekvatnosti kapitala: izračunava se kao Neto kapital / Ukupni dug, a pohranjen je u deskriptoru 03.02 s formulom [RIC-PatNetto]/[RIC-DebTot].

Formule se temelje na varijablama koje se u formuli navode pomoću njihovih oznaka unutar uglatih zagrada.

Svaka varijabla (pogledajte istoimeni obrazac u glavnom izborniku CPM-a) poziva vlastiti SQL upit.

SQL upiti na kojima se temelje standardne varijable dio su standardnog sustava i korisnik ih ne može mijenjati. Međutim, na temelju ponuđenih upita moguće je izraditi vlastite prilagođene verzije koje odgovaraju specifičnostima računovodstvenog sustava pojedine implementacije.

7. Repozitorij

Sustav u obrascu Repozitorij pohranjuje rezultate svih izvršenih izračuna, stvarajući povijesnu bazu podataka pogodnu za analize i nadzorne ploče.

Svaka obrada povezana je s određenim datumom, pri čemu svaki pokazatelj može imati samo jedan rezultat za svaki dan.