Mješoviti prijenos porezne obveze
Fluentis ERP omogućuje automatsko upravljanje situacijama tzv. mješovitog prijenosa porezne obveze (mixed reverse charge), odnosno slučajevima kada se na istom ulaznom računu dio stavki obračunava prema postupku prijenosa porezne obveze, a dio prema redovnom režimu PDV-a.
Ova funkcionalnost nadopunjuje postojeće postavke koje su se ranije koristile za djelomično rješavanje takvih situacija, posebno oznaku Isključi iz automatskih knjiženja u tablici Stope i načini obračuna PDV-a. Nove postavke mogu se koristiti umjesto te oznake kako bi se omogućilo potpunije i učinkovitije upravljanje mješovitim reverse charge transakcijama.
Funkcionalnost se temelji na sljedećim elementima:
- oznaci (Reverse Charge) u tablici Stope i načini obračuna PDV-a
- posebnoj Vrsti iznosa u računovodstvenom predlošku
Tablica stopa i načina obračuna PDV-a
Za PDV stopu koja se primjenjuje na dio računa obuhvaćen prijenosom porezne obveze potrebno je uključiti oznaku Reverse Charge.
Na taj način sustav prepoznaje da PDV obračunan za tu stavku neće biti uključen u ukupni iznos knjiženja niti će biti uključen u otvorenu stavku prema dobavljaču. Pretpostavlja se da dobavljač obračunava otvorene stavke prema logici osnovica + PDV.
Logika novih postavki razlikuje se od dosadašnjeg načina rada. Umjesto označavanja dijela koji se isključuje iz postupka prijenosa porezne obveze, sada se označava dio koji podliježe reverse charge postupku.
PDV obračunan prema reverse charge postupku neće biti uključen u ukupni iznos knjiženja niti će biti plaćen dobavljaču. Zbog toga više nije potrebno mijenjati način obračuna otvorene stavke na Samo osnovica – čak i kada je odabran način obračuna Osnovica + PDV, sustav automatski isključuje reverse charge PDV iz otvorene stavke.
Računovodstveni predlošci – Vrsta iznosa
U računovodstvenom predlošku koji se koristi za knjiženje reverse charge transakcija, vrsta iznosa Ukupno dokumenta/knjiženja izračunava se kao:
Osnovica + redovni PDV − reverse charge PDV
Budući da reverse charge PDV nije iskazan na računu dobavljača i ne predstavlja obvezu plaćanja dobavljaču, njegov se iznos oduzima od ukupne vrijednosti dokumenta.
Uvedena je nova vrsta iznosa Reverse charge, koja sadrži iznos PDV-a obračunanog prema postupku prijenosa porezne obveze. Koristi se za:
- privremeno knjiženje PDV-a,
- dvije PDV stavke koje sustav automatski generira tijekom knjiženja.
Vrsta iznosa Reverse charge ne uključuje neodbitni dio PDV-a, kako bi se zadržala usklađenost s iznosom evidentiranim kod dobavljača. Neodbitni dio PDV-a knjiži se kao trošak u prvom knjiženju, a zatim se kroz prijenos evidentira kao izlazni PDV, odnosno PDV za uplatu.
Računovodstveni predlošci za reverse charge imaju sljedeću strukturu:
