Mešoviti reverse charge
Fluentis ERP omogućava automatsko upravljanje situacijama tzv. mešovitog reverse charge postupka, odnosno slučajevima kada se na istoj ulaznoj fakturi jedan deo stavki obračunava prema postupku prenosa poreske obaveze (reverse charge), dok se drugi deo obračunava prema redovnom PDV režimu.
Ova funkcionalnost dopunjuje postojeće postavke koje su se ranije koristile za delimično rešavanje ovakvih situacija, naročito opciju Isključi iz automatskih knjiženja u tabeli PDV stope i načini obračuna. Nove postavke mogu se koristiti umesto te opcije kako bi se omogućilo potpunije i efikasnije upravljanje mešovitim reverse charge transakcijama.
Funkcionalnost se zasniva na sledećim elementima:
- opciji Reverse Charge u tabeli PDV stope i načini obračuna
- posebnoj Vrsti iznosa u obrascu knjiženja
Tabela PDV stopa i načina obračuna
Za PDV stopu koja se primenjuje na deo fakture obuhvaćen postupkom prenosa poreske obaveze potrebno je uključiti opciju Reverse Charge.
Na taj način sistem prepoznaje da PDV obračunat za tu stavku neće biti uključen u ukupan iznos knjiženja niti u otvorenu stavku prema dobavljaču. Pretpostavlja se da dobavljač formira otvorene stavke prema principu osnovica + PDV.
Logika novih postavki razlikuje se od prethodnog načina rada. Umesto označavanja dela koji se isključuje iz reverse charge postupka, sada se označava deo koji podleže reverse charge režimu.
PDV obračunat po reverse charge postupku neće biti uključen u ukupan iznos knjiženja niti će biti plaćen dobavljaču. Zbog toga više nije potrebno menjati način obračuna otvorene stavke na Samo osnovica – čak i kada je izabran način obračuna Osnovica + PDV, sistem automatski isključuje reverse charge PDV iz otvorene stavke.
Obrasci knjiženja – Vrsta iznosa
U obrascu knjiženja koji se koristi za evidentiranje reverse charge transakcija, vrsta iznosa Ukupan iznos dokumenta/knjiženja izračunava se na sledeći način:
Osnovica + redovni PDV − reverse charge PDV
Pošto reverse charge PDV nije iskazan na fakturi dobavljača i ne predstavlja obavezu prema dobavljaču, njegov iznos se oduzima od ukupne vrednosti dokumenta.
Uvedena je nova vrsta iznosa Reverse charge, koja sadrži iznos PDV-a obračunatog po postupku prenosa poreske obaveze. Koristi se za:
- privremeno knjiženje PDV-a,
- dve PDV stavke koje sistem automatski generiše tokom knjiženja.
Vrsta iznosa Reverse charge ne uključuje neodbitni deo PDV-a, kako bi se zadržala usklađenost sa iznosom evidentiranim kod dobavljača. Neodbitni deo PDV-a knjiži se kao trošak u prvom knjiženju, a zatim se kroz prenos evidentira kao izlazni PDV, odnosno PDV za uplatu.
Obrasci knjiženja za reverse charge imaju sledeću strukturu:
