Skip to main content

Sustav PDV-a prema naplati

Fluentis Academy

'PDV prema naplati' definira se kao PDV koji postaje obvezan ne pri isporuci robe, već pri plaćanju računa. Porezni obveznik koji primjenjuje ovaj sustav obračunava PDV za sve transakcije, kako aktivne tako i pasivne, prema kriteriju naplate. Porezni trenutak PDV-a podudara se s trenutkom plaćanja ili naplate naknada. Na taj način odstupa se od principa prema kojem je PDV obveza vezana uz dokument koji je registriran u računovodstvu.

U praksi, sustav PDV-a prema naplati omogućuje plaćanje PDV-a na iznos duga za prodaju ili pružanje usluga tek u trenutku kada kupac plati račun. Istovremeno, omogućuje odbitak PDV-a na kupnje tek kada porezni obveznik plati račun dobavljaču.

U svakom slučaju, obračun PDV-a mora se izvršiti unutar godine dana od prodaje ili pružanja usluge, osim u slučajevima stečaja ili uključenosti davatelja ili naručitelja u stečajni postupak.

POSTAVKE I KONFIGURACIJA RAČUNOVODSTVENIH PREDLOŽAKA​

Glavne postavke za upravljanje ovim sustavom provode se jednostavno kroz ispravnu konfiguraciju računovodstvenih predložaka.

Posebno je važno ispravno odabrati, unutar uključenih predložaka, u polju Tip kretanja (koje se odnosi na PDV), točnu vrstu.

U detalje:

  • Predložak za registraciju računa dobavljača imat će tip PDV kupnje u suspenziji
  • Predložak za registraciju računa kupca imat će tip Prodaja s PDV-om u suspenziji
  • Predlošci za naplatu ili plaćanje neće imati poseban tip, već će kao i obično imati tip Nema PDV-a (bit će povezani s predlošcima koji se automatski izvršavaju za knjiženje PDV-a koji postaje dospjelo kroz polje Automatski predložak)
  • Predložak za knjiženje PDV-a na kupnje imat će tip Knjiženje PDV-a na kupnje u suspenziji
  • Predložak za knjiženje PDV-a na prodaje imat će tip Knjiženje PDV-a u suspenziji

Sadržaj predložaka korištenih za fakture prodaje i kupnje obično se razlikuje od običnih predložaka jer se PDV knjiži na poseban račun za suspendirani PDV, koji je različit od običnih računa namijenjenih za PDV na kredit i dug, a koji se zatim knjiže na račun poreza/PDV u fazi periodičkog obračuna. Što se tiče registrovanog PDV-a, on može ostati uobičajen bez potrebe za definiranjem posebnog. Poseban tip kretanja PDV-a definiran u predlošku osigurava da porez ne bude smatran kreditom ili dugom dok ne dođe do knjiženja, iako će biti prikazan u kretanjima PDV-a za razdoblje.

Sadržaj predložaka za naplatu i plaćanje ostaje uobičajen.

Sadržaj predložaka (izvršenih automatski) za knjiženje suspendiranog PDV-a, poništava specifične račune suspendiranog PDV-a i knjiži na račune običnog PDV-a jer je od tog trenutka PDV postao dospjelo ili odbitno, ovisno o slučaju.

U nastavku su prikazane neke slike detalja postavki.

UPRAVLJANJE PDV-OM NAKON GODINU DANA OD TRANSAKCIJE AKO NIJE PLAĆENO ILI NEPLAĆENO​

Upravljanje omogućuje identifikaciju otvorenih stavki starijih od godinu dana i automatsko knjiženje prijenosa PDV-a kako bi se učinio dospjelo ili odbitno, ovisno o slučaju.

Za to je moguće koristiti (s posebnim postavkama) obrazac Prijenos stavki

POSTAVKE U SLUČAJU BANKOVNIH POTVRDA I NENAPLAĆENIH POTRAŽIVANJA​

Ako je unutar aktivnog ciklusa predviđeno izdavanje bankovnih potvrda i njihovo predavanje banci na naplatu ili kao (s uvjetom povoljnog ishoda), konfiguracija predložaka bit će sljedeća:

  1. Izdavanje računa: registrira se s predloškom konfiguriranim kao gore opisano;

  2. Izdavanje efekta: normalna registracija s uobičajenim predloškom, zatvara se otvorena stavka s računa, ali se ne izvršava nikakvo knjiženje PDV-a;

  3. Knjiženje odvojene prezentacije Ri.Ba: Predložak korišten za ovo povezava je s automatskim prijenosom PDV-a, prijenos PDV-a se knjiži na datum dospjelošću efekata;

  4. Knjiženje akreditiva: normalno, kao i obično.

U slučaju knjiženja nenaplaćenih potraživanja: računovodstveni predložak koji se koristi ne zahtijeva posebna podešavanja, postupak prepoznaje stavku zatvorenu putem Ri.Ba. povezanu s PDV-om prema naplati i briše registraciju prijenosa, a umjesto ponovnog otvaranja stavke, izvršava plaćanje s iznosom na teret kako bi poništio plaćanje koje je izvršeno izdavanjem Ri.Ba., čime se ponovno otvara izvorna stavka (povezana s suspendiranim PDV-om).