Plan de Cuentas

La tabla del Plan de cuentas presenta una serie de características muy importantes a nivel de lógica de Controlling, ya sea entendido esto como simulaciones de balance intermedias o como contabilidad analítica/gerencial propiamente dicha. Veamos punto por punto las características específicas.

CUADRÍCULA DE SUBCUENTAS

• TIPO DE CUENTA: la vinculación con el tipo de cuenta es de fundamental importancia: en particular, el tipo de cuenta que prevé la marca 'Servicio' activa (en FastStart son los Costos a rectificar y los Ingresos a rectificar) será el que active la gestión automática de devengos y diferidos, tanto a nivel de contabilidad general (procedimiento de las Escrituras de ajuste como para los balances intermedios y las respectivas Escrituras de rectificación y Escrituras de integración*)

• Marca GESTIÓN DE CENTROS EMPRESARIALES: si todas las asociadas a tipos de cuentas económicas tienen automáticamente la valoración analítica (si la causale contabile a su vez la prevé), esta también puede habilitarse para subcuentas patrimoniales mediante esta marca.

• VARIABILIDAD: cuando la empresa tiene la marca Controlling activa, la contabilidad gerencial que se valoriza desde la analítica prevé la subdivisión de los importes en cuota fija y cuota variable, que se puede definir con este valor por defecto cuando no se ha valorado la cuadrícula de VARIABILIDAD DE CENTROS DE COSTOS presente a la derecha de la máscara.

Nota

Cuando el campo no está valorizado, se entiende que la subcuenta es 100% un costo fijo

• NO UTILIZAR EN CONTROLLING cuando la empresa tiene la marca Controlling activa, con este campo podemos indicar que el dato que la contabilidad proporciona no debe ser utilizado en los procesos de controlling, porque es reemplazado por ejemplo por un dato estimado/proyectado de inicio de año (ej. Honorarios del consejo de vigilancia) o por una lógica extracontable (ej. amortizaciones)

• TIEMPOS DE AJUSTE el campo se activa si la marca anterior ha sido activada y permite indicar, si se configura, cuándo se quiere ejecutar el ajuste entre la gestión y el dato contable. Las opciones disponibles son:

  • Anual
  • Interanual

• TIPO DE AJUSTE el campo se activa si la marca anterior ha sido activada y permite indicar, si se configura, cómo se quiere ajustar el dato contable. Las opciones disponibles son:

  • Reproporcionar gestión: se insertarán líneas automáticas para llevar el total del controlling a los valores contables
  • Diferencias analíticas: se anulará el dato de controlling para sustituirlo por los valores y centros realmente utilizados en contabilidad

Nota

La primera opción tiene sentido cuando el registro en controlling solo puede diferir por el importe respecto a lo registrado en contabilidad. La segunda opción tiene sentido cuando, en el momento del registro contable real, no solo el importe sino también el centro de movimiento puede ser diferente respecto a la hipótesis pre-cargada en controlling.

• PORCENTAJES DE VARIACIÓN: cuando la empresa tiene la marca Controlling activa, con este campo podemos definir la lógica de variación porcentual a aplicar cuando se duplican los valores gerenciales de esta subcuenta (en la duplicación de los registros del Histórico de registros gerenciales)

• DISTRIBUCIÓN DE PERIODOS: cuando la empresa tiene la marca Controlling activa, con este campo podemos definir cómo distribuir esta subcuenta en los periodos de la contabilidad gerencial durante el procesamiento de periodos. Si no se configura, FluentisERP utilizará los días de calendario correspondientes a la línea.

• GRUPOS DE AJUSTES: cuando la empresa tiene la marca Controlling activa, el campo es de suma importancia para las subcuentas económicas de existencias iniciales y finales, mientras que tiene validez de agrupamiento de datos homogéneos en la pantalla de control denominada Valores de control

CUADRÍCULA DE ATRIBUCIÓN DE CENTROS

Para cada subcuenta seleccionada, en la pestaña Asignación de centros ubicada al lado derecho, tendremos la posibilidad de predefinir una lista de centros a valorizar cuando se mueva esta subcuenta en contabilidad, o se valore a través de la facturación de compras/ventas de la línea de artículo en el ciclo documental pasivo/activo, según las prioridades de cada módulo.

En esta cuadrícula tenemos los siguientes campos:

• NÚMERO progresivo de línea

• CENTRO DE COSTO en este campo se asocia el centro empresarial. La propiedad es obligatoria en las empresas que no gestionan el Controlling, mientras que es opcional en aquellas con la gestión activa. En este segundo caso, de hecho, solo se podrá indicar la dimensión a valorizar y la categoría del centro predefinida.

• PORCENTAJE % el porcentaje de atribución, obligatorio dentro del rango 0-100

• DIVISIÓN la división que se debe asignar por defecto al movimiento analítico

Nota

En instalaciones multidivisionales, es posible gestionar la división de dos maneras respecto a los centros: restringir el uso de los centros ligados a la división activa/seleccionada en la línea, o permitir la valoración de un solo centro en todas las divisiones empresariales, independientemente de la división de pertenencia del centro.

• FECHA DE INICIO DE VIGENCIA y FECHA FIN DE VIGENCIA este rango actualmente no se verifica

• DIMENSIÓN el campo es específico para empresas con el Controlling activo, se valoriza según el centro seleccionado en la línea pero también puede ser ingresado manualmente cuando el centro no está previsto en la línea. En este caso sirve en situaciones donde esta dimensión es obligatoriamente cuadrada (como suele ser la dimensión direccional de los centros), para obligar al usuario a valorizarla en coincidencia con la general.

• CATEGORÍA CENTROS DE COSTO el campo es específico para empresas con el Controlling activo, se valoriza según el centro seleccionado en la línea, pero también puede ser insertado manualmente cuando el centro no está previsto en la línea. Sirve para limitar la visibilidad de los centros seleccionables, en esta dimensión, cuando se valora esta subcuenta.

Nota

En caso de que se decida una valoración puntual caso por caso por parte del usuario en contabilidad, en el Plan de cuentas podemos elegir:

• insertar varios centros con porcentaje 0: el usuario encontrará estas líneas en el registro y podrá valorar manualmente la línea correspondiente con el valor adecuado y FluentisERP al guardar eliminará las restantes con importe cero. Si la dimensión de los centros y la causale no permiten asientos descuadrados, no se podrán tener desbalanceos.
• insertar varios centros con porcentaje 100: el usuario encontrará estas líneas ya valoradas en el registro y podrá eliminar las que no se valoran, o bien modificar los valores antes de guardar. Si la dimensión de los centros y la causale no permiten asientos descuadrados, no se podrán tener desbalanceos.
• Para quienes utilizan la gestión de Controlling de la contabilidad gerencial, es posible insertar una línea de configuración sin un centro específico, pero solo con la dimensión de los centros y, opcionalmente, también la categoría de los centros que se desea valorar para esa cuenta: el usuario encontrará en el registro la línea valorada con el centro vacío y al abrir el desplegable tendrá visibilidad solo de los centros de la dimensión (y de la categoría, si se configura) correspondiente.

CUADRÍCULA DE ATRIBUCIÓN DE LA VARIABILIDAD

Esta sección es específica de empresas con el Controlling activo, y sirve para vincular la variabilidad del movimiento de la subcuenta seleccionada según el centro que la valore. Podrían existir casos, de hecho, en los que ciertas subcuentas sean variables según la función que las valore. Esta cuadrícula tiene prioridad sobre el campo Variabilidad genérico que se puede valorizar en la línea de la subcuenta.

Nota

Por ejemplo, la energía eléctrica podría ser 100% variable cuando se asocia a la producción (porque si no produzco no consumo) mientras que puede ser totalmente fija (es decir, variabilidad 0%) cuando se valoriza en administración, que se presupone consume energía independientemente del volumen productivo.