Skip to main content

Funkcionalnost provjere krize poduzeća

Uvod

Propisi o krizi poduzeća, uvedeni Zakonom D.Lgs. 14/2019 (Kodeks o krizi poduzeća i insolventnosti), imaju za cilj spriječiti situacije insolventnosti kroz usvajanje alata za rano praćenje financijskih poteškoća.

Tvrtke su dužne osigurati odgovarajuće organizacijske, administrativne i računovodstvene strukture koje su sposobne pravovremeno uočiti signale ekonomske, imovinske ili financijske neravnoteže.

Među alatima predviđenim zakonskom regulativom nalaze se specifični indikatori, poput DSCR-a (Debt Service Coverage Ratio), provjere kontinuiteta poslovanja, i analize održivosti duga. Nepoštivanje obveza može dovesti do odgovornosti za upravni organ.

Unutar Fluentis ERP dostupne su funkcionalnosti posvećene kontroli pokazatelja krize, koje podržavaju tvrtku u poštivanju onoga što je predviđeno važećim propisima.

U sljedećim odlomcima detaljno su opisane funkcionalnosti dostupne za ispunjavanje tih obveza.

1 Pristup funkcionalnosti​

Upravljanje krizom poduzeća moguće je putem korištenja rješenja Fluentis Corporate Performance Monitor (CPM).

CPM, općenito, osmišljen je za praćenje poslovnih performansi i, posebno, za stvaranje indeksa i KPI-a. Također se koristi za fleksibilnije upravljanje indeksima krize.

2 CPM funkcionalnosti​

Modul CPM uključuje odjeljak posvećen provjeri krize poduzeća, podijeljen u četiri kartice.

Svaka kartica prikazuje izračun raznih kontrola predviđenih propisima:

U prvom, Provjerama trećih strana, provode se testovi entiteta kao što su Porezna uprava i INPS, koji prate:

  • Kašnjenja u uplati PDV-a
  • Kašnjenja u uplati doprinosa za socijalno osiguranje i poreza na dohodak zaposlenika

Posebno, pragovi koji aktiviraju prijave su:

  • PDV: dug u minimalnom iznosu od 100.000 € → moguća nesolventnost
  • Ostali porezni dugovi: iznos veći od 1.000.000 € i kašnjenje > 90 dana → prijava
  • Doprinosi za socijalno osiguranje: iznos veći od 50.000 € i kašnjenje > 180 dana → prijava

Ovi pragovi su konfigurabilni u internim tablicama sustava.

U drugoj kartici, Provjera neto imovine i DSCR provjerava se:

  • Ukupna neto imovina: ako je negativna, pretpostavlja se stanje krize
  • DSCR (Debt Service Coverage Ratio): ako je manji od 1, također se pretpostavlja stanje krize

U trećoj kartici, Sektoralni indeksi, provjerava se 5 sektorskih pokazatelja, gdje su očekivane vrijednosti određene prema djelatnosti poduzeća.

Posljednja kartica posvećena je izračunu eventualnih Prilagođeni indeksi, na temelju kojih svako poduzeće provodi vlastite specifične procjene.

3 Izvori podataka​

Podaci koji se koriste za kontrole dolaze iz:

  • Specifičnih konfiguracijskih tablica
  • Automatskih izračuna putem SQL upita
  • Konfiguracija povezanih s kontnim planom
  • Tablica dospijeća

Prije svega, unutar tablice Društva potrebno je navesti gospodarski sektor kojem poduzeće pripada: Kartica Administrativne postavke > Polje sektor za procjenu krize poduzeća

Zatim, unutar kontnog plana potrebno je dodijeliti vrste računa za procjenu krize poduzeća (fiksna tablica), putem polja Kriza poduzeća koje se nalazi u rešetki Računi (detalji kontnog plana).

Moguće vrste su:

  • ADE-VAT obično se povezuje s računom koji prikazuje mjesečni saldo PDV-a, za koji je potrebno upravljati otvorenim stavkama radi identifikacije otvorenog duga;
  • ADE-OTHER slično, povezuje se s računima koji prikazuju druge porezne obveze, također s upravljanjem otvorenim stavkama;
  • INPS povezuje se s računima za doprinose za socijalno osiguranje, također s otvorenim stavkama;
  • LIQ povezuje se s glavnim računima koji sadrže šifre kupaca/dobavljača — iz kojih se putem cash flow analize izvode podaci o dostupnoj likvidnosti;
  • FIN povezuje se s računima (ili glavnim računima) koji prikazuju financijske obveze, bilo izravno ili putem budućih otplata kredita i leasinga;
  • RIS povezuje se s podračunima rezervi za pokriće;
  • MON povezuje se s podračunima (ili računima) nenovčanih troškova i prihoda.

Zadani izračuni uzimaju podatke iz:

  • izravno iz računovodstvenih stavki
  • iz posljednjeg obrađenog cash flowa
  • iz kontnih salda računa povezanih s određenim čvorovima unutar standardnog modela rekategorizacije IV. direktiva.

U ovom slučaju, model služi isključivo za identifikaciju relevantnih računa za svaku varijablu, a iznosi se čitaju izravno iz glavne knjige, bez potrebe za privremenim zatvaranjem ili dodatnim rekategorizacijama.

4 Upravljanje krizom​

Trenutno sustav provodi samo validaciju pokazatelja, ali ne upravlja cijelim operativnim procesom u slučaju krize.
Predviđena je mogućnost aktivacije automatskih upozorenja ako se prekorače zadani pragovi, putem planiranih zadataka (Supervisor).

5 Ciljevi i sektori​

Svaki gospodarski sektor ima vlastite predefinirane ciljne vrijednosti pokazatelja.

Te su vrijednosti pohranjene ili u fiksnim, nevidljivim tablicama (za kontrole trećih strana), ili u formi Targeting, gdje podaci za standardne sektorske pokazatelje nisu izmjenjivi od strane korisnika jer imaju standardni karakter: samo ciljevi prilagođenih pokazatelja mogu imati prilagodljive ciljne vrijednosti.

6 Opisnici i formule​

Osim kontrola trećih strana, koje predviđaju izračun putem izvornog koda, svaki drugi pokazatelj povezan je s jednim opisnikom (vidi istoimenu formu u glavnom izborniku CPM-a), koji definira formulu izračuna. Na primjer:

  • Pokazatelj održivosti financijskih troškova: pokazatelj se izračunava kao “Financijski troškovi” / “Prihod”, i pohranjuje se pod opisnikom ‘03.01’ s formulom “[RIC-OneriFin]/[RIC-Fatturato]”
  • Pokazatelj adekvatnosti kapitala: izračun je “Neto imovina” / “Ukupan dug”, i registrira se kao opisnik 03.02 s formulom “[RIC-PatNetto]/[RIC-DebTot]”

U osnovi, formule se temelje na varijablama koje su u formuli prikazane putem njihovog koda unutar uglatih zagrada.

Svaka varijabla (vidi istoimenu formu u glavnom izborniku CPM-a) poziva svoj specifični SQL upit.

Upiti na kojima se temelje standardne varijable također su standardni SQL upiti, na koje korisnik ne može utjecati. Polazeći od predloženih upita, moguće je definirati i prilagođene (custom) verzije koje će se uskladiti s karakteristikama računovodstvenog sustava konkretne instalacije.

7 Repository​

Sustav pohranjuje rezultate provedenih izračuna u formu Repository, čime se stvara povijesna baza podataka korisna za analize i nadzorne ploče (dashboarde). Svaka obrada povezana je s jednim datumom: svaki pokazatelj ima jedan rezultat po danu.